Bevezetés

 

A vállalatok számára az egyik legfontosabb feladat, hogy milyen módon és milyen feltételekkel jutalmazzák munkavállalóikat. A juttatási rendszerek kialakítása nem csak a munkavállalói elégedettség és lojalitás növelése miatt kritikus, hanem azért is, mert jelentős hatással lehetnek a vállalat pénzügyi eredményeire és adóterheire.

2023-ban újabb változások léptek életbe a dolgozói juttatások terén, amelyek új lehetőségeket és kihívásokat is hoznak a vállalatok számára. Ebben a cikkben áttekintjük azokat az adómentes vagy adókedvezményes juttatási formákat, amelyekkel a vállalatok adóhatékonyan növelhetik munkavállalóik jövedelmét, és bemutatjuk azokat a kulcsfontosságú tényezőket, amelyeket érdemes figyelembe venni a juttatási rendszer kialakításakor.

 

Adómentes juttatások részletezése

(adóteher: 0%)

 

• Kulturális szolgáltatásra vagy sportrendezvényre szóló belépőjegy (utalvány nem): évente a minimálbér összegéig, amely az idén 232.000,- Ft/év.
• Oktatás (iskolarendszeren kívüli képzésre, a dolgozó munkaköréhez kell, hogy kapcsolódjon): korlátlanul adómentes.
• Munkába járás költségtérítése (ha a munkavállaló közigazgatási határon kívülről jár dolgozni): A teljes bérlet vagy menetjegy adómentes, gépkocsival történő munkába járás esetén pedig 2023. január 28-tól akár 30 Ft/km költségtérítés is adható adómentesen.
• Munkásszállás (nevezhetjük lakhatási támogatásnak, vagy egyszerűen az albérleti díj kifizetésének, feltétele, hogy az ingatlan minimum 2 fő munkavállaló elszállásolására szolgáljon, a munkavállalónak ne legyen ugyanazon településen más lakóingatlanban 50%-ot meghaladó tulajdona): a megfizetett bérleti díj összegéig adómentes.
• Kegyeleti ellátás, temetési segély (a munkavállaló vagy közeli hozzátartozója vonatkozásában is érvényes, a felmerülő költségeket számlával kell igazolni): a felmerült igazolt költségek szintjéig adómentes, temetési segélynél korlátozás nélkül adómentes
• Bölcsődei, óvodai szolgáltatás (a munkavállaló gyermekének vonatkozásában, a felmerülő költségeket számlával kell igazolni): a felmerült igazolt költségek szintjéig adómentes
• Segély, támogatás (baleset, katasztrófa, tűzkár esetén): korlátozás nélkül adómentes
• Távmunka támogatása: havonta a minimálbér 10%-ának erejéig, amely idén 23.200,- Ft/hó
• Vírusteszt, védőoltás, védőeszköz: felmerült költség mértékéig
• Számítógép, kerékpár otthoni használata (a munkáltató által biztosított eszközök magáncélú használata): korlátozás nélkül adómentes

 

Béren kívüli juttatások ismertetése

(adóteher: 15% SZJA+13% SZOCHO, azaz összesen 28% TAO adóalany esetén, 15% SZJA+10% KIVA, azaz összesen 25% KIVA adóalany esetén)

• SZÉP kártya: évente 450.000,- Ft összeghatárig, 2023. január 1-től egy zseb, szálláshely szolgáltatásra, étkezési szolgáltatásra, szabadidős tevékenységre. Év közben kilépő munkavállaló esetén arányos összeg jár. Ha 365 napig nem költi el az egyenleget a munkavállaló, az egyenleg 15%-át, minimum 100 Ft-ot levonnak. 2022. október 15-ig kapott juttatás esetén annak kedvező elköltése 2023. március 31-ig lehetséges, utána 15%-ot szintén levonnak.

 

Egyes meghatározott juttatások áttekintése

(adóteher: 1,18*(15% SZJA+13% SZOCHO), azaz összesen 33,04% TAO adóalany esetén, 1,18*(15% SZJA+10% KIVA), azaz összesen 29,5% KIVA adóalany esetén)

 

• SZÉP kártya: évente 450.000,- Ft összeghatárt meghaladó része
• Csekély összegű ajándék: maximum évi 1 alkalommal, a minimálbér 10%-ának erejéig, amely idén 23.200,- Ft
• Nyugdíjpénztári, egészségpénztári befizetések: összeghatár nélkül
• Üzleti utazáshoz kapcsolódó étkezés: a felmerült költség mértékéig
• Magáncélú telefonhasználat: a felmerült költség mértékéig
• Üzleti ajándék, reprezentáció: összeghatár nélkül

 

Összehasonlító táblázat a juttatások adóterheiről

Végezetül egy összefoglaló tábla, amely számszerűsíti a fenti módon nyújtott juttatások adóterheit 2023-ban (az egyszerűség kedvéért csak a TAO adóalany cég esetét vizsgáljuk):

 

	Adómentes juttatás	Béren kívüli juttatás	Egyes meghatározott juttatás	Bérjövedelem
Juttatott összeg	250.000,- Ft	250.000,- Ft	250.000,- Ft	250.000,- Ft
Adóalap	250.000,- Ft	250.000,- Ft	295.000,- Ft	250.000,- Ft
Munkáltatói terhek
SZOCHO (13%)	0	32.500,- Ft	38.350,- Ft	32.500,- Ft
Munkavállalói terhek
SZJA (15%)	0	37.500,- Ft	44.250,- Ft	37.500,- Ft
TB (18,5%)	0	0	0	46.250,- Ft
Összes közteher	0	70.000,- Ft	82.600,- Ft	116.250,- Ft
Munkavállaló által kézhez kapott összeg	250.000,- Ft	180.000,- Ft	167.400,- Ft	133.750,- Ft
Arány	100%	72%	66,96%	53,5%

 

250.000,- Ft-nál az adómentes juttatás esetében tehát 116.250,- Ft-tal, béren kívüli juttatás esetében 46.250,- Ft-tal, míg az egyes meghatározott juttatás esetében pedig 33.650,- Ft-tal több marad a munkavállalónál, mintha bérként fizetnénk ki számára.

Érdemes tehát elgondolkodni, hogy tudjuk-e a fenti módok valamelyikét alkalmazni, melyek akár a 2023-as béremelés eszközeként is szolgálhatnak.

Hogyan segíthet a Corrigia a vállalati pénzügyekben?

 

A vállalati pénzügyek és juttatási rendszerek tervezése és optimalizálása komplex feladat, amelyben a Corrigia szakértői készen állnak, hogy segítsenek Önnek!

Legyen szó bármilyen vállalati tanácsadásról, mi mindig a legjobb megoldásokat kínáljuk ügyfeleink számára. Ne hagyja, hogy a témában felmerülő kérdések és kihívások megzavarják üzleti tevékenységét. Forduljon hozzánk bizalommal, és használja ki a Corrigia szakértelmét!

https://www.corrigia.hu/termekek-es-szolgaltatasok/specifikus-gazdasagi-tanacsadas/

Kapcsolatfelvétel és további információk

 

További információkért és tanácsadásért látogasson el honlapunkra, a corrigia.hu-ra és lépjen kapcsolatba velünk.

Kapcsolat